请参阅本页底部的第230号通告披露 《云顶集团》的税务规定精选
执行概要 国会已经通过并签署了《云顶集团》，该法案要求某些雇主为受COVID-19影响的员工提供带薪休假. 带薪休假的要求根据各种因素在数量和时间上有所不同, 最终将被季度工资税申报中的税收抵免抵消. 个体经营者并没有被排除在潜在的福利之外, 作为基于类似情况的可退款信贷，当触发受某些规则和限制. 企业主必须了解他们现在需要什么, 探索流动性, 对收入和利润率的影响. 不遵守规定的代价很高, 在这个最具挑战性的时期，对业务的潜在影响比许多人可能认为的要大得多. 对于员工来说，这是一个直接的增加. 但对于适用的雇主来说，这是一个必须遵守的新监管要求. 该法律的适用日期不超过通过后15天, 但随着3月20日雇主和雇员遭遇的病例数量增加th 现在就需要这些规定. 如果您需要帮助理解和应用这些新法律，请云顶集团云顶集团最新官方网址注册会计师集团, 并计划在充分利用信用的同时关心员工的真实需求. 如果你担心经济放缓的影响, 这些增加了监管负担, 或者你在这个不确定时期面临的任何其他云顶集团最新官方网址问题, 我们的专家指导和顾问在这里帮助您. 我们期待着帮助你们渡过这些难关. 介绍 “家庭第一冠状病毒应对法案”于3月18日签署成为法律, 2020年，特朗普总统. 在众议院于3月14日通过了匆忙准备的原始法案后th, 一项重大的技术修正法案，在参议院考虑投票之前，彻底检查了提案中对小企业最具潜在破坏性的大部分内容. 经批准并签署成为法律的最终版本由A至H部分组成. 那些与我们的客户和大多数纳税人最相关的部分是 C部门-紧急家庭和医疗休假扩大法案; then skipping to 紧急带薪病假法案E分部; 和结束 G分部-带薪病假和带薪家庭和医疗假的税收抵免. 本文将只关注这些条款的概述, 他们的应用程序, 对雇员和雇主的作用和影响现在受这项新法律的约束. 虽然以上的规定对员工来说肯定是好的, 它们可能会给雇主带来巨大的负担. 毕竟, 员工对于创造和生产收入至关重要，而这些收入是产生支付这些款项所需的现金流的必要条件. 对于许多小企业来说, 这取决于新型冠状病毒对其商业模式的破坏程度, 他们不仅要经历收入和消费需求的疲软, 但在一些收入较低的行业，也存在生产和工人短缺的问题. 对大多数人来说，不收紧现金流和利润率是不可能的. 在紧缩的过程中, 这些雇主现在被要求在许多情况下为不再存在的劳动力支付大量的费用. 该法案的最初版本不仅没有将支付限制在特定的上限，如前所述, 但也未能获得相应的信用额度. 好消息是，在进行了重大的游说努力后，这些问题大多得到了纠正. 在我们公司, 我们熬到深夜研究法案的原始版本，并联系每一个我们认为可能会听取的国会议员. 我们对他们的反应表示感谢, 否则，企业主将在他们已经面临巨大不确定性的时候，在整个行动中经历非常真实和可怕的损失. 在最终法案中, 在很大程度上, 可用于抵消新法案规定的支付的信贷额度，与新规定的与我们通常称为冠状病毒的公共卫生紧急情况相关的带薪假期类似. 作为企业主，我们熟悉的《云顶集团最新官方网址》(Family Medical Leave Act)规定了这些所需支付的费用, 与此公共卫生紧急事件相关的10天带薪病假的新要求. 关于这些信用和所需支付的可得性和计算有许多事实. 在很大程度上，这些数字将通过季度工资税报告进行. 也, 在有限情况下，个体经营者将有权获得与疫情有关的某些可退还信贷. 在所有情况下, 我们担心，任何不享受每月经常性收入而不取决于员工表现的业务，都可能受到短期流动性影响, 这也未能迅速调整它们的内部薪资处理和汇款结构和系统. 从长远来看, 即使对雇主支出的净影响接近于零, 如果雇主足够幸运，他们的产品或服务受到持续的需求，他们必须迅速采取行动，以保护生产收入的能力，并为劳动力需求制定计划. 现在，我们来看看法案本身的重点条款. C部门-紧急家庭和医疗休假扩大法案 Summary 《云顶集团》(EFMLEA)修订了1993年的现行《云顶集团》，在最后增加了(F)部分，在2020年底之前援引《云顶集团》. 这一规定规定，如果雇员无法工作，雇员有权根据《云顶集团》申请资格需求(或远程办公)，而该雇员须请假照顾其未满18岁的子女, 的护理, 由于联邦政府宣布的COVID-19紧急情况，这类子女的儿童照料提供者无法照顾这类儿童, 状态, 或地方当局. 与我们自1993年以来所熟知的《云顶集团最新官方网址》不同，《云顶集团最新官方网址》规定的是带薪休假而不是无薪休假. 带薪休假的要求 当员工申请EFMLEA带薪假期时，假期的前十天是无薪的. 雇员是否应享有雇主在其保单下通常提供的其他福利, 他们可以利用包括累积假期在内的假期福利, 事假, 或在最初10天内请病假或病假，而不是无薪假. 剩余的假期(根据《云顶集团》其他规定，总共12周的工作保护假期)必须为雇员提供带薪假期. 带薪假期的数额按其每天的正常工资率的三分之二(拟50天)的较少者计算。, or $200. 在任何情况下，EFMLEA带薪休假支付的总金额不得超过10美元,每个员工总计000美元. 对于受薪员工，这将是一个直接的计算. 对于那些拥有不同时间表的员工的雇主来说，这将会更灵活一些, 特别是当雇主无法确定雇员在12周期间的带薪工作时间时. 适用于已受雇六个月的员工, 他们每天被安排的平均小时数, 包括离开, 带薪假期的金额是多少. 对于那些工作时间不同的员工，工作时间少于6个月, 雇主必须考虑到“雇员在雇佣时每天的平均工作小时数的合理期望，雇员通常会被安排工作.尽管FMLA通常是基于工作周来衡量时间的, EFMLEA将天纳入了这个等式. 虽然后面讨论的关于自雇的信用额度指的是50天(由5天工作周和10天无薪后的10周带薪时间衍生而来)，但也可以考虑10美元,如果这是一个员工的标准，那么可能一周工作7天. 人们会期望在这一点上得到澄清. 员工的离职和返回 在可预见的情况下，员工应在切实可行的情况下提供请假通知. 就像所有的FMLA一样, 任何请假人士不得受到歧视或报复, 还需要恢复类似的工作和工资. 随着EFMLEA应用的扩展, 如果雇主的雇员少于25人，并且满足某些条件，则第104(a)(1)条(职位恢复)将不适用. 这些条件包括:1)假期为EFMLEA假期, 不是正常的FMLA休假, 2)因新冠肺炎疫情等突发公共卫生事件造成的经济或其他影响就业的情况而导致员工职位不复存在, (三)用人单位已作出合理努力，使劳动者恢复到同等岗位的, 4)这些合理的努力都失败了，如果在一年的时间里有这样的职位空缺，员工本质上是被要求联系的，并被给予同等职位空缺的优先拒绝权. 雇主的适用性 这一法案广泛适用于小企业的雇主. 当你用正常的《云顶集团》定义代替申请“50名或以上雇员”的雇主时，属于《云顶集团》规定范围内的雇主, “少于500名员工”. 任何雇员在根据该法案提出休假申请前，已被雇主雇用至少30天，均可要求享受《云顶集团》规定的带薪休假. 劳工部长有权根据正当理由将某些医疗保健提供者和应急反应人员排除在《云顶集团》的要求之外, 当该法案的实施将危及企业的生存能力时，免除雇员少于50人的小企业的责任. 围绕该法案的这一部分，有很多讨论，因为它并不适用于一般的大企业, 这一点最终没有改变，因为参议院在提交时通过了该法案. 紧急带薪病假法案E分部 Summary 《云顶集团最新官方网址》(EPSLA)规定，适用雇主为每位员工提供带薪病假时间，以满足员工因休假需要而无法工作(或远程工作)的情况, 或更多的, 六个不同的原因. 这些原因包括员工 1) 接受与COVID-19相关的联邦、州或当地隔离或隔离命令， 2) 由于担心与COVID-19相关的问题，卫生保健提供者建议进行自我隔离， 3) 出现COVID-19症状并寻求医疗诊断， 4) 照顾上述第(1)或(2)项适用的个人， 5) 如果学校或托儿所关闭，照顾子女, 或者找不到保姆, 由于COVID-19预防措施, 或者最后 6) 是否存在卫生与公众服务部部长与财政部长和劳工部长协商后指定的其他类似情况. 再一次, 拥有医疗保健提供者或应急反应人员雇员的雇主可以选择排除这些雇员. 全职员工的带薪病假时间为80小时，而兼职员工的带薪病假时间是指员工在两周内工作的平均时间. 没有要求员工已经被雇佣了任何特定的时间. 也就是说，员工可以开始工作，并在他们的第一个轮班寻求EPSLA在一个小时内带薪病假. 带薪休假的要求 员工是否应因上述六种原因之一要求EPSLA支付病假, 它必须能被员工立即使用. 立即使用在本法中不是一个明确的术语, 这让人不禁要问，正常的工资节奏是否在这个参数之内. 在撰写本文时，仍然提供了所需的文档. 雇员有权获得其正常工资或工资或适用的最低工资中较大的部分, 但EPSLA的带薪病假可能会受到限制. 请病假的原因 1), 2) or 3), 那么工资是计算出的金额中较少者，即每天511美元，总计5110美元. 如果病假的原因是 4), 5) or 6), 那么，雇员只能得到其计算出的正常工资的三分之二或每天200美元中较少者的部分, $2,总计000. 对于兼职员工, 以前讨论过的《云顶集团》中规定的类似指导也将适用. 员工的离职和返回 该法案的一个特别之处是，雇主被明确禁止要求员工“轮班”使用当地的术语. 有趣的是, 似乎有一些指引, 虽然可能不可能执行, 员工为了某些目的而使用带薪病假. 雇主也不得要求雇员先使用其他带薪假期，并必须将EPSLA带薪病假的可用性张贴在办公室显眼的地方. 不支付EPSLA的带薪病假相当于违反了1938年《云顶集团》第6条规定的最低工资法, (FLSA)，并受其处罚. 还值得注意的, 雇主不能解除, 纪律, 或以任何其他方式歧视根据EPSLA休假并根据EPSLA提出投诉或即将或已经在与该法案相关的任何此类诉讼中作证的任何员工. 如果雇主违反了这一规则，他们将被视为违反了《云顶集团》第15(a)(3)条，并再次受到其中第16和17条的处罚. 虽然最后提到的是"非法终止合同", 根据该法案的写作方式，人们可能会猜测，与行使EPSLA带薪病假权利直接相关的员工对雇主纪律或任何类型的歧视的索赔，可以被视为违反上述处罚. 享受EPSLA带薪病假的权利不是一项可转移的福利, 或者像我们遇到的大多数客户那样，要求在员工离开公司时支付给他们. 雇主的适用性 EPSLA的雇主一词包括, 但不限于, 1)雇佣少于500名雇员的私人实体或个人;2)雇佣1名或1名以上雇员的公共机构或任何其他实体, 从事商业或任何影响商业的行业(包括政府). 对于所有的企业主来说，你不必感到孤独, 随着高, 公共机构, 和国会图书馆也都受EPSLA的约束. 商业被定义为任何活动, 业务, 或工业在商业或其中的劳动争议会阻碍或阻碍商业的自由流动, 包括1947年《云顶集团》第501条第(1)和(3)段定义的商业和影响商业的工业. 劳工部长在这个法案中有一些有趣的权利, 其中包括颁布法规，将某些医疗保健提供者和应急反应人员再次排除在员工定义之外，以达到这些目的, 或者允许这样的雇主选择退出. 也, 秘书有权豁免雇员少于50人的小型企业在雇员根据规定要求提供EPSLA带薪病假时的要求 5) (因上述原因而为照顾其子女而订定)，而施加这项规定会危及该业务作为持续经营的生存能力. 在撰写本文时, 我们不了解这项规定的颁布情况, 但这样的规定很可能会出现，因为国会山上有很多关于这整个法案给小企业带来的困难的讨论. G分部-带薪病假和带薪家庭和医疗假的税收抵免 Summary 新法案第7001和7003条, 对于EPSLA带薪休假和EFMLEA带薪休假，小企业有权要求根据《云顶集团》第3111(a)条[社会保障税]或第3221(a)条[社会保障和医疗保险消费税总额]征收的税款抵免. 也, 第7002条和第7004条规定，如果个体经营者遇到的公共卫生紧急情况与两项法案规定的雇员符合资格的事件类似，则允许他们申请可退还的信贷. 学分有一些细微的不同，所以我们将分别探讨每一个. 也, 在探索演职员表之前, 我们需要了解围绕付款本身的税收规定，以得出适当的适用金额. 关于带薪休假纳税的特别规定 如果你像我一样, 当你读到这篇文章时，你会想知道这些工资是如何向雇员征税的, 那么，对于所有这些新的带薪休假，雇主的额外工资税负担又如何呢. 而法案的最初版本没有解决这些问题, 在违约的情况下，这给雇主造成了额外的损失，包括信贷上限和更高的潜在带薪休假金额之间的差距，以及一级税收的成本, 好消息是，在法案的最后增加了7005部分，回答了这个问题，解决了这个问题. 根据EPSLA或EFMLEA规定须支付的任何带薪假期工资，就守则第3111(a)条而言，不视为工资或就守则第3221(a)条而言，不视为补偿. 也, 如果雇主需要缴纳医院保险(医疗保险)税, 根据第3111(b)条有关合资格病假工资或合资格家事假工资的税款，是除法定带薪病假工资扣款及法定带薪家事假工资扣款外的另一项税款. 这一额外的信贷也将被加回到雇主的收入中. 所需带薪病假的工资扣除 每一个日历季度，雇主在报告季度中支付的EPSLA带薪假期(在本季度中称为“合格病假工资”)的100%，可获得一项积分. 与工资有关的信用限额以每天200美元的同一美元为上限(如有理由为511美元) 1)、2)、3) 如上文所述)，员工可享受EPSLA提供的带薪假期的任何一天或其中的一部分. 在任何情况下，考虑到所有方面的时间都不能超过10天，并在12月31日前结束, 2020. 该优惠最初仅限于3111(a)或3221(a)征收的某些就业税。, 减去第3111条(e)小节[合格退伍军人就业]和(f)小节[合格小企业研究支出]下允许的任何其他学分. 任何超额的信贷都可以退还, 因为它被视为在这类工资税申报的季度内，适用的税收超额支付. 对雇主来说，最终的法案中有一个不错的附加条款，那就是包含了对某些健康计划费用的补贴. 上述抵免可通过雇主的合格医疗计划费用增加，这些费用可适当分配给合格病假工资. 合格的健康计划费用是指雇主为提供和维持《云顶集团》第5000(b)(1)条规定的群体健康计划而支付或发生的费用, 但仅限于该计划的费用不包括在第106(a)条规定的雇员总收入中。. 分配规则将由财政部长制定, 但与此同时，如果在被覆盖的员工之间和被覆盖的时间段内按比例分配合格的医疗计划费用，则被认为是适当的. 和许多学分一样, 为了防止双重福利，这部分的收入会被计入雇主的总收入中. 雇主可以选择不邀功. 这一优惠不适用于美国政府, 或任何州或州属地的议会议员, 或前述任何机构或机构. 需要制定规章制度, 但有明确的指导，尽量减少记录的负担下这一节. 某些个体经营者的病假信用 个体户在获得符合条件的病假时，可从个体户的自雇税中获得与该个体户相同数额的抵免. 符合资格的个人包括那些根据第1402条定期经营行业或业务的人，如果他们是雇主的雇员，则有权获得EPSLA的带薪假期. The qualified sick leave equivalent amount is the number of days that the self-employed individual is unable to perform services due to the public health emergency (and they would have been entitled to EPSLA paid leave) in any 1402 trade or 业务 times the lesser of 1) the $200 or $511 amount depending upon the reason for leave as explained above, 2) 67%是有原因的 4)通过6) 100%是有原因的 1)通过3)，该纳税年度个体个体营业日平均收入的. 个体个体自主创业的平均日收入是用个体个体自主创业一年的净收入除以260. 适用天数仍然不超过10天，且不超过2020年12月31日. 在《云顶集团最新官方网址》第31编第1324条第(b)(2)款中，该信用证是可退还的，且可退还金额与该《云顶集团最新官方网址》第(b)(2)款中的可退还信用证同等对待, 也就是说典型的超额支付. 也, 该法案旨在减少自雇个人获得EPSLA带薪假期的任何一天的合格病假信贷, 尽管围绕这一点的语言是缺乏的. 最后, 我们可以预期，针对个体经营者的信贷，会有大量的文件要求，以防止滥用, 该法案要求财政部长在此制定规定，以确保合格性并防止此类索赔. 所需带薪探亲假的工资抵免 雇主再次有权根据《云顶集团最新官方网址》第3111(a)条和第3221(a)条享受抵免税款的权利，抵免金额相当于EFMLEA带薪假期的100%, 在本法案第7003条中提到的合格的家庭假工资. 这些数据再次按季度计算，并将作为季度工资报告过程的一部分. 信贷限额反映了该方案的带薪休假规定, 每一天的上限为200元，且不超过10元,到2020年，每个季度每个员工的工资将达到3万美元. 该抵免仅限于雇主工资税，超出部分可作为多付部分退还，方式与必需的带薪病假抵免相同. 正如前面提到的工资信贷, 合格的医疗计划费用的信用额度有所增加, 按照前面讨论的相同方式定义. 合格健康计划费用的分配规则是完全相同的. 为了防止双重收益，信贷再次被添加到总收入中, 雇主也可以选择不邀功. 美国政府仍然无法获得贷款, 或任何州或州属地的议会议员, 或前述任何机构或机构. 需要制定规章制度，制止滥用并确保记录负担最小化, 以及放弃未能按期缴纳罚金的权利, 并在未来进行调整时收回信贷. 某些个体经营者的探亲假信用 自雇个人可获得相当于与此类个人相当数额的合格家庭假的100%的信用. 本节中的定义在很大程度上反映了有关1402年贸易或商业活动的特定个体经营者病假信贷，以及他们作为雇主的雇员获得EFMLEA带薪休假的资格. 再一次, 合格探亲假等值数额在概念上也是同样计算的, 当考虑到EFMLEA的带薪休假要求和雇员的资格时，将个人无法履行1402贸易或商业服务的天数乘以(本例中为最长50天), 乘以个体个体营业日平均收入的67%, or 2) $200. 自雇日平均收入的定义方式与某些自雇个人的病假信贷部分相同. 本节再次要求退款，并以同样的方式处理信贷, 寻求类似的文档标准, 如果个体户从雇主那里获得了EFMLEA的带薪休假，那么双重福利就会被拒绝. 成本核算 对社会保障局(Social Security Administration)来说，好消息是，这些信贷项下损失的收入仍将分配给联邦老年和遗属保险信托基金(Federal elderly and Survivors Insurance Trust Fund)和联邦残疾保险信托基金(Federal Disability Insurance Trust Fund). 坏消息是，这些资金的转移将以一种重复的方式发生，否则这些资金将正常转移. 我们很多人都知道, 该基金已经包含了大量相当于财政部借据的资金, 因此，当我们越来越接近imf失去储备、流入的美元比流出的美元少的那一天时，我们仍在拖延时间. 法案中最有趣的部分之一被附加在H区, 我们被告知，根据2010年法定现收现付法第4(d)条，从B部门开始的该法案的成本不会被计算或添加到现收现付计分卡中. 作为一个会计, 我不得不指出，我们选择确保这些联邦支出在正常的商业过程中不被计入. 但如今的商业模式已经不正常了. 随着服务业务转向远程环境, 餐馆和娱乐设施被强制关闭, 所有的迹象都表明，这是我们国家有史以来最急剧的产出和消费下降之一, 难怪我们的政府行动迅速. 我们只能希望复苏能快点到来, 经济增长的速度可以和下滑的速度一样快. 虽然经验告诉我们，情况并非如此. 结论 这可能是我们的政府为团结被冠状病毒破坏的经济所做的许多努力的第一步. 我们所面临的考验的深度和持续时间尚未确定, 但我们现在必须遵守全国许多雇主的强制性带薪休假要求. 对于许多被解雇的员工来说，这是一个有意义的福利, 临时避难所订单, 隔离和缺乏儿童护理尤其突出. 提供带薪假期是不可选择的, 在许多企业面临现金流放缓和收入压力增大的时期，合规需要被认真对待和规划，以避免遭遇流动性下降的后果. 应迅速制定计划，为所需的资金外流做好准备, 并模拟和考虑这些经济现实将对你的企业产生的非常真实的影响.
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