请参阅本页底部的第230号通告披露

工资保障计划贷款

介绍

工资保障计划贷款(PPP贷款)的有效期将持续到6月30日, 2020年面向小企业, 包括个体户, 还有其他一些组织. PPP贷款也可以被描述为有条件的赠款，因为如果借款人满足某些条件，PPP贷款的全部或部分将被免除, 包括保留员工和维持员工工资.  PPP贷款的数额是借款人每月平均工资成本的2.5倍, 不要超过1,000万美元. 根据这项计划，小企业可获得的总拨款为3490亿美元. 一些评论人士估计，来自小企业的需求将远远超过拨款数额.

The proceeds of 购买力平价的贷款s may be used to pay for the following costs and expenses: (1) payroll costs; (2) group healthcare benefits; (3) interest (but not principal) on mortgage loans incurred prior to February 15, 2020; (4) 租金 on leases entered into prior to February 15, 2020; (5) utilities; and (6) interest (but not principal) on other debts incurred prior to February 15, 2020. 公用事业费包括电费, 气体, 水, 运输, 2月15日之前开始的电话和互联网服务, 2020.

可豁免PPP贷款，上限为PPP贷款本金的全部金额.  如果借款人减少其全职等额(“FTE”)员工的数量，或如果借款人降低普通员工的工资，PPP贷款宽免金额将会降低.

部分PPP贷款将被免除 不 按应纳税所得额计算.

PPP贷款是无追索权的，业主不需要亲自担保贷款. PPP贷款不收取发起费用，利率不得超过4.每年0%. (SBA表示，购买力平价贷款的利率将为0.每年5%，然后根据银行阻力调整到1%.  在撰写本文时，这似乎是一个不断变化的目标.)  购买力平价贷款的付款须延期至少6个月，但不得超过1年. PPP贷款没有预付罚金. 对于PPP贷款中未被豁免的任何部分, 贷款的到期日不得超过10年. (小企业管理局已宣布PPP贷款的预期期限为2年.)

借款人的PPP贷款被免除, 借款人没有资格获得根据美国证券交易委员会(Sec)提供的工资税的延期支付. 《云顶集团》第2302条. 也, 接受购买力平价贷款的雇主，没有资格获得第二章规定的雇员保留信贷. 《云顶集团》第2301条.

符合条件的借款人

Borrowers eligible to receive 购买力平价的贷款s include any business; nonprofit organization, 如IRC Sec所述. 501(c )(3); veterans organization ,如IRC Sec所述. 501(c)(19); or Tribal business with no more than 500 employees. 个人业主或独立承包人也是符合资格的借款人.

如果一家企业的雇员人数仍然低于小企业管理局(“SBA”)在其行业的NAICS代码中确定的标准雇员人数，那么该企业可能有500名以上的雇员.  也, 适用于NAICS代码72(住宿和餐饮服务企业)的企业, 如果该企业在任何地点的雇员不超过500人，则符合资格.  SBA的隶属规则在NAICS代码72中被放弃, 加盟商是否获得小型企业投资公司的资助.

独资经营者必须提交证明其经营的文件, 其中可能包括工资税申报表, 表格1099-MISC或收入报表.

借款人必须证明以下情况:(1)当前经济状况的不确定性使贷款请求有必要支持正在进行的业务, (2)贷款资金将用于留用工人或作抵押, 租金, 或效用支付, (3)借款人未向多个贷款人提交PPP贷款申请副本, (4)自2月15日起, 2020年至12月21日, 2020, 借款人没有收到另一笔小型企业管理局贷款用于相同的支出. 借款人被推定为受COVID-19不利影响.

贷款金额

最高贷款金额为A) 1000万美元或B) 2019日历年度每月平均工资成本的2-1/2倍之和，加上1月31日后获得的任何SBA经济损害灾害贷款金额，两者中较低者为最高贷款金额, 2020. (特殊规定适用于季节性雇主和新企业.)

工资成本包括以下费用:A)工资, 工资, 佣金, or similar compensation; B) payment of cash tips or equivalent; C) pay for vacations and for pa租金al, 家庭, medical or sick leave (see below regarding reduction for FFCRA credits); D) dismissal or severance pay; E) payments for healthcare benefits, including insurance premiums; F) retirement benefits; G) state or local taxes assessed on compensation; and H) the sum of payments of any compensation to or 收入 of a sole proprietor or independent contractor that is a wage, 委员会, 收入, 自雇或类似补偿的净收入不超过$100,000. 

工资成本不包括A)对每个雇员超过100美元的补偿,000; B) federal payroll taxes; C) compensation of an employee whose principal residence is outside the United States; D) qualified sick pay for which a credit is allowed under Sec. 7001 of the Families First Coronavirus Response Act (the “FFCRA”); and E) qualified 家庭 leave for which a credit is allowed under Sec. FFCRA的7003条.

PPP贷款资金使用情况

从2月15日起，PPP贷款收入可用于下列任何一项支出, 2020年和6月30日, 2020:

1. 工资费用(如贷款金额部分所述);
2. 在带薪病假期间的集体保健福利, 病假或探亲假, 和保险费;
3. 员工工资、提成及类似报酬;
4. 按揭贷款的利息，不包括预付款项和本金;
5. 租金;
6. 公用事业公司; and
7. 2020年2月15日前发生的任何其他债务的利息.

公用事业费包括电费, 气体, 水, 运输, 2月15日之前开始的电话和互联网服务, 2020.

如何获得PPP贷款

《云顶集团》预计，小企业管理局将通过经批准的小企业管理局贷款机构(包括联邦保险银行和信用合作社)处理PPP贷款申请. 获批准的贷款机构将处理和资助PPP贷款申请. 该法案指示小企业管理局在《云顶集团》通过后15天内起草规章和规则.

宽恕数量

PPP贷款借款人有资格获得以下金额的债务减免，该金额是在从PPP贷款发起之日起的八周期间内支付的(“涵盖期间”).”):

1. 工资费用(如贷款金额一节所述);
2. 按揭贷款的利息，不包括预付款项和本金;
3. 租金; and
4. 公用事业公司.

贷款方将由小企业管理局偿还被免除的PPP贷款金额.

贷款宽免额的限制

如果借款人减少其全职等额(“FTE”)员工数量或大幅减少其普通员工的工资或工资，则PPP贷款的豁免金额将减少.

1. 为固定就业岗位数量的减少而减少

如果PPP贷款借款人将其涵盖期间的固定劳动力数量减少到低于借款人选择的基准期间的固定劳动力数量，则贷款宽免额将减少.

贷款宽减额使用以下公式计算:

在借款人的选举中, 基准期是1)2月15日之间的这段时间, 2019年和6月30日, 2019年或2)1月1日之间, 2020年和2月29日, 2020.  以下所述的特殊规则适用于季节性雇主和将雇员无薪休假或减薪休假的雇主, 在2月14日, 2020年和4月26日之前, 并在6月20日之前取消减薪, 2020.

贷款宽免金额不得超过贷款本金或在涵盖期间发生的符合条件的成本总额. 因此，上述适用于合格成本的比例不能超过1.

2. 减薪和工资

对于任何受测试的员工，如果在涵盖期间之前的最近一个完整季度中，其工资和薪金总额超过了该员工的总工资和薪金总额的25%，则贷款宽免将按涵盖期间工资和薪金总额的任何减值之和进行减值. 2020年第二季度获得的贷款, 最近一个完整的季度将是截至3月31日的季度, 2020.

接受测试的员工包括任何没有接受测试的员工, 按年计算, 超过100美元,在2019年的任何一段时间内，工资或薪金为10000美元.

下表说明了裁减的编制

不包括收入超过100美元的员工吗,在2019年的任何一段薪酬期间，年薪为1万美元.

注意，覆盖期间是一个8周共计56天的时期. 在8周涵盖期间支付的工资与截至3月31日的季度的91天相比, 2020. 因此，覆盖期间内的天数仅为61天.是前一个完整季度天数的5%. 目前尚不清楚这是国会有意的结果，还是起草错误，将通过澄清规则或条例予以纠正.

举例来说，莎莉·史密斯为“好雇主”工作. 她每天挣400美元，每周挣2000美元. 好雇主保留萨莉在整个涵盖期间的正常工资率. 因此，“好雇主”在承保期间向Sally支付16 000美元(8周x每周2 000美元).)在上一季度，Sally的工资为26,000美元(每周$2,000 x 13周). 关于萨利, “好雇主”将获得3美元的减免,尽管萨莉仍保持着同样的工资水平(16美元)，她的工资却高达500美元,000人少付了26美元的75%,在上一季度支付了000美元.)

也许这正是国会的意图. 毕竟, “好雇主”将获得16美元的所得税减免,从PPP贷款中支付给萨利的工资是000. 使用21%的税率, 好雇主得到3美元,支付莎莉工资的360个所得税优惠. 但是用于支付Sally的12,500美元的PPP贷款将被免除.  我们认为更有可能是这样, 但这是一个起草错误还是预期的后果，目前正在等待指导.  当有关宽恕的信息被发布时，我们期待这个问题的澄清和方向.

宽恕的文档

借款人必须提交所需文件以获得债务减免. 所需的文件包括:

1. Verification of number of FTEs on the payroll and their pay rates for a) one year period before loan origination; b) covered period, C)由借款人选择的基准期, 包括工资税申报;
2. 验证的抵押贷款, 涵盖期间的租金和水电费, 其中可能包括已注销的支票, 账户成绩单或其他文件;
3. 借款人代表出具的证明:A)所提交的文件是真实和正确的;b)所请求减免的金额被用于挽留员工或抵押贷款, 租金 或效用支付; and
4. 小企业管理局可能需要的此类其他文件.

贷款人须在收到借款人宽免申请后60天内，就宽免请求作出决定.

鼓励银行

《云顶集团》为贷款人参与PPP贷款计划提供了几个诱因，包括:

1. 原始贷款人将收到一个处理偿还金额等于1.0% to 5.贷款金额的0%;
2. 利率高达4.每年0%;
3. 本金及应计利息的100%保证;
4. 银行资本金要求的0%风险加权;
5. 免除麻烦债务重组披露在现有普遍接受的会计原则.

对贷款人的需求比我们这代人见过的任何时候都要大.  这一需求，加上对该计划资金不足的担忧，导致了这一结果

补充一个
工资保障计划贷款
特殊规则

季节性的雇主

为季节性雇主确定最大购买力平价贷款金额, 以代替使用PPP贷款前1年的工资成本月平均值, 季节性雇主可以使用A)从2月15日开始的12周期间的平均工资成本, 截止到5月10日, 或B)从3月1日开始的四个月期间, 截止到2019年6月30日, 2019. 小型企业管理局应颁布规定“季节性雇主”的规则.”

在确定还原的过程中, 如果有任何, 宽免金额, 季节性雇主应采用以下分数来确定宽免金额:

新雇主

适用于2月15日起未营业的雇主, 2019年至6月30日, 2019, 应借款人/雇主的要求, 借款人/雇主可计算由一月一日起的每月平均工资开支, 2020年至2月29日, 2020.

重新雇用

有效期为2020年2月15日至2020年4月27日(颁布之日起30天).)适用于雇主在2020年2月15日之后削减fte或工资的情况. 这一条款允许雇主在2020年6月30日之前消除fte或工资的减少.

这一规定的适用范围似乎有限. 申请人/雇主不太可能在2020年4月15日之前获得担保贷款. 测试期为贷款发放后的八周.  贷款减免将基于收到贷款后的八周时间. 借款人/雇主在收到PPP贷款后，将有机会立即重新聘用雇员, 和相应的, 在八周的测试期间，要配备足够的人手.

有用的链接:

U.S. 中小企业管理局

PPP申请表格样本

U.S. 财政部

对小型企业的援助

购买力平价信息表 ——银行

购买力平价信息表 ——借款人

小企业工资保障计划

U.S. 商会

冠状病毒紧急贷款|小企业指南和检查清单

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